Autore: Passaniti, Giacomo
Titolo: L'Interest Rate Swap e la contabilizzazione dei relativi costi 'impliciti'
Periodico: Amministrazione & finanza
Anno: 2017 - Volume: 32 - Fascicolo: 4 - Pagina iniziale: 17 - Pagina finale: 29

L'accensione di un contratto derivato proposto da una banca ad un soggetto diverso (es. un'impresa industriale o commerciale) comporta per quest'ultimo il sostenimento implicito del c.d. costo dell'intermediazione finanziaria, rappresentato, generalmente, dal fair value "negativo" del derivato alla data di sottoscrizione. L'individuazione e la corretta contabilizzazione di tale "costo" nel bilancio dell'operatore assume, pertanto, fondamentale importanza per gli impatti sia sul risultato di esercizio che sul patrimonio netto, alla luce delle nuove disposizioni normative che impongono l'iscrizione in bilancio, già alla data di sottoscrizione, di tutti gli strumenti finanziari derivati, al c.d. fair value




SICI: 1971-5013(2017)32:4<17:LRSELC>2.0.ZU;2-Y

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