Patrimonio familiare e passaggio generazionale dell'impresa

: casi pratici e soluzioni / Fernando G. Alberti e Stefania Ferrario (a cura di). - Milano : Giuffrè Francis Lefebvre, c2019. - xxiv, 296 p. ; 24 cm. - ISBN 978-88-28-81064-3.

L'impresa familiare rappresenta un'istituzione fondamentale del capitalismo italiano e di quello di altri Paesi del mondo. Tuttavia, la relazione tra impresa e famiglia in Italia è particolarmente stretta, soprattutto per via del nostro caratteristico tessuto economico fatto di imprese di piccola dimensione. La continuità di tale impresa è cosa assai complessa che presuppone sempre il presidio di una pluralità di aspetti societari, patrimoniali, strategici, organizzativi e psicologici, che richiedono non solo la massima cura e coinvolgimento da parte dei familiari, ma anche di professionisti ad hoc ed esperti in materia. Oggi sono molti gli strumenti che gli imprenditori hanno a disposizione per passare dall'assetto societario e di governance esistente a uno nuovo, capace di coinvolgere uno o più membri della nuova generazione, escluderne altri, ottimizzare la sovrapposizione istituzionale tra famiglia e impresa e impostare correttamente la successione generazionale dell'impresa e degli altri asset appartenenti alla famiglia.

Il volume, che si caratterizza per il taglio pratico, dedica la prima parte ai principali strumenti a disposizione dei professionisti che intendono offrire un supporto consulenziale alle famiglie imprenditoriali e alle imprese familiari. Dapprima si inquadrano gli strumenti e gli istituti giuridici precipui per la gestione della sovrapposizione tra famiglia e impresa e per la gestione e modificazione del patrimonio in capo ad una famiglia imprenditoriale. In seconda battuta, si passano in rassegna gli istituti più prettamente vocati alla gestione della successione generazionale nelle imprese familiari. Da ultimo, si introducono gli strumenti che possono supportare la famiglia imprenditoriale ad un più accurato e articolato wealth management. AI fine di facilitare non solo la lettura, ma anche la rapida consultazione e l'immediato confronto, tutti i capitoli sono strutturati in maniera analoga. La seconda parte è, invece, dedicata ad una rassegna di casi risolti, in cui gli strumenti illustrati nella prima parte trovano applicazione ed esemplificazione.

SOMMARIO

Prefazione	V
Introduzione	XV
Autori	XXV
Parte prima - strumenti a disposizione del professionista
CAPITOLO I - accordi familiari di Stefania Ferrario, Fernando G. Alberti, Stefano Mariotti
1. Descrizione e struttura dello strumento	3
2. Obiettivi dello strumento	9
3. Ambito di applicazione	10
4. Modalità di applicazione dello strumento	11
5. Benefici e risultati attesi	17
6. Limiti dello strumento	19
CAPITOLO II - accordi prematrimoniali di Francesca Mele, Renato Zanichelli
1. Descrizione e struttura dello strumento	21
2. Riferimenti normativi	24
3. Obiettivi dello strumento	26
4. Ambito di applicazione	29
5. Limiti dello strumento	31
6. Ricadute e impatti	34
CAPITOLO III - consiglio di famiglia di Stefania Ferrario, Fernando G. Alberti
1. Descrizione e struttura dello strumento	39
2. Obiettivi dello strumento	41
3. Ambito di applicazione	43
4. Modalità di applicazione dello strumento	44
5. Benefici e risultati attesi	45
6. Limiti dello strumento	46
CAPITOLO IV - clausole statutarie e patti sociali di Manuela Gorini
1. Descrizione e struttura dello strumento	49
2. Riferimenti normativi	50
3. Obiettivi dello strumento	52
4. Ambito di applicazione	53
5. Modalità di applicazione dello strumento	56
6. Benefici e risultati attesi	56
7. Limiti dello strumento	57
CAPITOLO V - società semplice di Roberta Gigola, Massimo Piscetta, Paolo O. Annaccarato, Isabella Sozzi
1. Descrizione e struttura dello strumento	59
2 Riferimenti normativi	60
3. Obiettivi dello strumento	62
4. Ambito di applicazione	62
5. Modalità di applicazione dello strumento	67
6. Benefici e risultati attesi	68
7. Limiti dello strumento	69
8. Ricadute e impatti	70
CAPITOLO VI - divisione giudiziale di Paolo O. Annaccarato, Roberta Gigola
1. Descrizione e struttura dello strumento	73
2. Riferimenti normativi	73
3. Obiettivi dello strumento	73
4. Ambito di applicazione	74
5. Modalità di applicazione dello strumento	74
6. Benefici e risultati attesi	75
7. Limiti dello strumento	76
8. Ricadute e impatti	77
CAPITOLO VII - Usufrutto nel passaggio generazionale di Roberto Ianni
1. Descrizione e struttura dello strumento	79
2. Riferimenti normativi	80
3. Obiettivi dello strumento	81
4. Ambito di applicazione	82
5. Modalità di applicazione dello strumento	82
6. Benefici e risultati attesi	86
7. Limiti dello strumento	86
8. Ricadute e impatti	87
CAPITOLO VIII - conferimento d'azienda di Isabella Sozzi, Paolo Arbini, Pasquale Marseglia
1. Descrizione e struttura dello strumento	91
2. Riferimenti normativi	92
3. Obiettivi dello strumento	94
4. Ambito di applicazione	95
5. Modalità di applicazione dello strumento	95
6. Benefici e risultati attesi	96
7. Limiti dello strumento	97
8. Ricadute e impatti	98
CAPITOLO IX - fondo patrimoniale di Enrico Colombo Bolla, Paola Castiglioni, Paolo Arbini
1. Descrizione e struttura dello strumento	101
2. Riferimenti normativi	101
3. Obiettivi dello strumento	102
4. Ambito di applicazione	103
5. Modalità di applicazione dello strumento	103
6. Benefici e risultati attesi	104
7. Limiti dello strumento	104
8. Ricadute e impatti	107
CAPITOLO X - atto di destinazione di Renato Zanichelli
1. Descrizione e struttura dello strumento	109
2. Riferimenti normativi	110
3. Obiettivi dello strumento	111
4. Ambito di applicazione 111
5. Modalità di applicazione dello strumento	112
6. Benefici e risultati attesi	115

7. Limiti dello strumento	116
8. Ricadute e impatti	117
CAPITOLO XI – testamento di Stefano Mariotti, Faustino Colianni
1. Descrizione e struttura dello strumento	121
2. Riferimenti normativi	124
3. Obiettivi dello strumento	125
4. Ambito di applicazione	130
5. Modalità di applicazione dello strumento	131
6. Benefici e risultati attesi	133
7. Limiti dello strumento	133
8. Ricadute e impatti	133
CAPITOLO XII - patto di famiglia di Alessandro Russillo, Faustino Colianni
1. Descrizione e struttura dello strumento	137
2. Obiettivi dello strumento	140
3. Ambito di applicazione	143
4. Modalità di applicazione dello strumento	145
5. Benefici e risultati attesi	151
6. Limiti dello strumento	151
CAPITOLO XIII - holding di famiglia di Enrico Colombo Bolla, Stefano Mariotti, Stefano Trettel
1. Descrizione e struttura dello strumento	161
2. Riferimenti normativi	164
3. Obiettivi dello strumento	165
4. Ambito di applicazione	167
5. Modalità di applicazione dello strumento	167
6. Benefici e risultati attesi	169
7. Limiti dello strumento	170
8. Ricadute e impatti	172
CAPITOLO XIV – trust di Massimo Piscetta
1. Descrizione e struttura dello strumento	181
2. Riferimenti normativi	183
3. Obiettivi dello strumento	184
4. Ambito di applicazione	185
5. Modalità di applicazione dello strumento	186
6. Benefici e risultati attesi	187
7. Limiti dello strumento	189
8. Ricadute e impatti	190
CAPITOLO XV - quotazione in borsa di Anna Lambiase
1. Descrizione e struttura dello strumento	193
2. Obiettivi dello strumento	196
3. Modalità di applicazione dello strumento	198
4. Benefici e risultati attesi	200
5. Limiti dello strumento	202
6. Ricadute e impatti	203
CAPITOLO XVI - family office di Stefania Ferrario, Fernando G. Alberti
1. Descrizione e struttura dello strumento	205
2. Obiettivi dello strumento	206
3. Ambito di applicazione	207
4. Modalità di applicazione dello strumento	208
5. Benefici e risultati attesi	211
6. Limiti dello strumento	212
CAPITOLO XVII - opere d'arte nel passaggio generazionale di Roberta Gigola, Stefano Trettel
1. Descrizione e struttura dello strumento	215
2. Riferimenti normativi	216
3. Obiettivi dello strumento	217
4. Ambito di applicazione	218
5. Modalità di applicazione dello strumento	222
6. Benefici e risultati attesi	223
7. Limiti dello strumento	225
8. Ricadute e impatti	226
CAPITOLO XVIII - investimenti alternativi di Stefano Trettel
1. Descrizione e struttura degli strumenti	229
Parte seconda - casi
CASO 1 : Pianificare per tempo la successione generazionale	241
CASO 2: Proteggere il patrimonio immobiliare di famiglia	242
CASO 3: Superare l'impresa individuale	244
CASO 4: Gestire i parenti acquisiti in una s.r.l. di famiglia	245
CASO 5: Tutelare il patrimonio famigliare nell'impresa individuale	248
CASO 6: Separare la famiglia dall'impresa	249
CASO 7: Regolare i rapporti tra famiglie: i soci di una s.r.l	251
CASO 8: Dividere il patrimonio familiare	253
CASO 9: Spossessarsi e tutelare le generazioni future	254
CASO 10: Ottimizzare la successione di un professionista	256
CASO 11 : Superare le discriminazioni di genere	258
CASO 12: Scegliere l'erede designato	260
CASO 13: Mettere ordine nel patrimonio di famiglia	261
CASO 14: Ottimizzare lo statuto societario	263
CASO 15: Investire in opere d'arte	265
CASO 16: Difendere il patrimonio di famiglia dal coniuge separato	268
CASO 17: Programmare la successione con testamento	271
CASO 18: Escludere i parenti attraverso il testamento	273
CASO 19: Proteggere il patrimonio dell'imprenditore da rischi di aggressione	275
CASO 20: Proteggere l'unione civile da rischi di aggressione	277
Bibliografia	279
Postfazione	291
Indice analitico	295