Manuale di diritto tributario. Parte speciale

: il sistema delle imposte in Italia / Gaspare Falsitta. - 10. ed. - Padova : Cedam, 2014. - xxxviii, 1146 p. ; 22 cm. - ISBN 978-88-13-34051-3.

SOMMARIO

Prefazione alla X edizione	XIX
Prefazione alla IX edizione	XXI
Prefazione alla VIII edizione	XXIII
Prefazione alla VII edizione	XXIV
Prefazione alla VI edizione	XXVIII
Prefazione alla V edizione	XXXI
Prefazione alla IV edizione	XXXIV
Prefazione alla III edizione	XXXV
Prefazione alla II edizione	XXXVI
Prefazione alla I edizione	XXXVII
CAPITOLO PRIMO - I CARATTERI ESSENZIALI DEI REDDITI TASSABILI CON IRPEF ED IRES (Gaspare Falsitta)
1. Premessa sui perché della nascita di due (sole) imposte fondate sulla tassazione di ogni tipo di reddito	1
2. I tre concetti di reddito proposti in economia finanziaria come base della tassazione: il reddito come prodotto netto, il reddito come entrata netta e il reddito come consumo; il reddito in economia d'azienda	2
3. Alla ricerca del concetto di reddito in diritto tributario italiano; il primo elemento: l'incremento del patrimonio preesistente formatosi in un lasso di tempo prefissato dalla legge	4
4. Il reddito come incremento patrimoniale di periodo al netto delle spese di produzione; i tipi di reddito tassati al lordo di eventuali spese; la forfettizzazione delle spese e il diniego irragionevole di deducibilità di spese effettive («estrogeni tributari»): rinvio	11
5. La «fonte» produttiva del reddito: nel sistema italiano la «fonte» è causi necessaria («condicio sine qua non»), ma non è indispensabile che sia causa esclusiva dell'arricchimento reddituale	13
6. Il «distacco» dell'incremento di patrimonio dalla sua «fonte» di produzione. Redditi maturati («accrued»), redditi realizzati, redditi «percepiti»: la varietà di soluzioni adottate in funzione delle varie categorie di reddito o nell'ambito della stessa categoria	16
7. Il «possesso» dal reddito e la sua «ascrivibilità» ad uno dei soggetti passivi delle relative imposte nel periodo di commisurazione di queste	19
8. Il riporto delle perdite pregresse e Suoi limiti; la compensazione «orizzontale»; irrazionalità di molte scelte legislative a questo riguardo	20
9. Compendiosa analisi di alcune dicotomie legislative: redditi reali e redditi nominali (o apparenti); concreti e astratti; effettivi e normali, continuativi e occasionali, a formazione infrannuale o poliennale	22
10. Il reddito di impresa come incremento verificatosi nel periodo di riferimento stabilito dalla legge, prodotto da quella fonte tipica costituita dal patrimonio e dall'attività d'impresa (reddito “misto”)	26
11. I criteri generali applicabili per accertare l'esistenza e quantificare l'utile o la perdita verificatisi in modo certo ed oggettivamente determinabile nel patrimonio di impresa nel periodo di «competenza»; la ratio della divergente disciplina tra utile civilistico e reddito fiscale	30
12. Il concetto di reddito e il rapporto tra bilancio d'esercizio di diritto civile e bilancio fiscale nel circoscritto comparto delle società quotate, obbligate in Italia ad adottare gli Ias: la confusa e contraddittoria sequenza di soluzioni codificate: dalla dipendenza relativa del 2005 alla dipendenza assoluta (o «rafforzata») del 2007 e al conato di retromarcia del 2011	35
13. Società commerciali senza impresa e/o improduttive di reddito di impresa; società commerciali produttrici di reddito di lavoro autonomo	41
14. Caratteri peculiari dei redditi fondiari	44
15. Sviluppo del concetto del reddito di capitale: dal frutto civile predeterminato al reddito come entrata comunque collegata alla disponibilità del capitale del contribuente da parte di terzi; percezione e maturazione nel reddito di capitale	47
16. Estensione del reddito di lavoro dipendente. Le confusioni del legislatore ed il modo per superarle: la differenza tra risarcimento del danno emergente, escluso da tassazione e del lucro cessante, tassabile. Il reddito da lavoro dipendente come novella ricchezza «percepita» e tassata al lordo di qualunque spesa	49
17. La coincidenza del concetto di «attività commerciale occasionale» e della abrogata «operazione speculativa isolata»: ratio della abrogazione	31
18. La riforma realizzata col decreto n. 461/1997 (tassabilità della quasi totalità delle plusvalenze occasionali) come dubbio approdo del sistema italiano al concetto di reddito-entrata	56
19. Carattere «residuale» della categoria F («redditi diversi») ed erroneità della tesi della «tassatività» delle fattispecie reddituali elencate nel testo unico	36
20. Disamina di talune fattispecie anomale. Un caso di reddito senza fonte produttiva riconducibile al contribuente: i redditi di lavoro autonomo ma turati in capo al de cuius e percepiti dall'erede	58
21. Il concetto «speciale» di reddito imponibile quale «residuo attivo» nelle procedure concorsuali: ratio della scelta del legislatore	39
22. 1 proventi da attività illecita e in specie da reato nella confusa e farraginosa soluzione costituzionalmente illegittima, accolta dal legislatore	62
23. Puntualizzazioni sul carattere «residuale» della categoria F («redditi diversi») e sugli «errori» del legislatore nella enunciazione delle varie ipotesi	66
24. Il fallimento della riforma degli anni 1971/1973 per quanto concerne la giusta tassazione del reddito	67
25. Le deleghe per la riforma dcll'irpef contenute nella legge finanziaria 1997. La dual income tax (Dir) e la riforma dei redditi di lavoro dipendente, di capitale e «diversi»	69
26. Bilancio delle riforme del quadriennio 1997-2000. Il totale fallimento dell'Irpef come imposta progressiva con forti elementi di «personalità»	70
27. La riforma fiscale progettata con la legge di delega n. 80 del 7/4/2003 e mai attuata. Gli altri tentativi di riforma del periodo 2002-2009 e del 20 10/2011	71
CAPITOLO SECONDO - L'IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE (IRPEF)
Sezione I - IL PRESUPPOSTO DI FATTO DELL'IRPEF E I SOGGETTI PASSIVI (Silvia Pansieri)
1. Le categorie di reddito	73
2. Rapporti tra il reddito e il territorio	79
3. I redditi della famiglia	91
4. I redditi prodotti in forma associata e il principio di trasparenza	96
5. I redditi derivanti dal controllo di società residenti nei cc.dd. paradisi fiscali nonché da società estere collegate	102
6. La nuova disciplina relativa alle holding non residenti e ai trust. Cenni e rinvio	108
7. Le imprese familiari	113
8. Lineamenti della riforma del sistema fiscale parzialmente attuata e nuovi orientamenti	114
Sezione II - LA LIQUIDAZIONE DELL'IMPONIBILE E DELL'IMPOSTA (Silvia Pansieri)
1. Il periodo di imposta	118
2. La determinazione del reddito complessivo	119
3. Gli oneri deducibili e la quantificazione della base imponibile. Le detrazioni d'imposta per spese effettive	126
4. La determinazione dell'imposta lorda	136
5. Le detrazioni per carichi di famiglia e le altre detrazioni	138
6. Lo scomputo delle detrazioni per oneri, dei crediti di imposta e delle ritenute alla fonte a titolo di acconto	142
7. La liquidazione dell'imposta: versamento o rimborso. La dichiarazione	146
8. I redditi soggetti a tassazione separata	147
Sezione III - LE CATEGORIE REDDITUALI: 1-I REDDITI FONDIARI (Silvia Pansieri)
1. Caratteristiche generali dei redditi fondiari	152
2. I redditi dei terreni: a) il reddito dominicale	161
3. Segue: b) il reddito agrario	162
4. Il reddito dei fabbricati	166
Sezione IV - 2- I REDDITI DI CAPITALE (Silvia Pansieri)
1. Individuazione dei redditi rientranti nella categoria	175
2. La prima categoria dei redditi di capitale: gli interessi e gli altri redditi di capitale derivanti da mutui e da rapporti di finanziamento	187
3. La seconda categoria dei redditi di capitale: i proventi derivanti dalla partecipazione in società	197
Sezione V – 3 - I REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE (Silvia Pansieri)
1. Individuazione dei redditi rientranti nella categoria dei redditi di lavoro dipendente	204
2. Onnicomprensività del concetto di reddito di lavoro dipendente e tassatività delle esclusioni	208
3. La problematica relativa alle indennità risarcitorie e ai rimborsi spese	213
Sezione VI - 4-I REDDITI DI LAVORO AUTONOMO (Silvia Pansieri)
1. Individuazione dei redditi rientranti nella categoria	222
2. La determinazione della base imponibile nel reddito di lavoro autonomo	228
Sezione VII - 5- I REDDITI D'IMPRESA (Giuseppe Zizzo)
1. Quadro della normativa riguardante il reddito d'impresa	240
2. La fonte del reddito d'impresa	241
3. Categorie soggettive e reddito d'impresa	252
Sezione VIII – 6 - I REDDITI DIVERSI (Silvia Pansieri)
1. Caratteri generali dei «redditi diversi»	254
2. Le plusvalenze occasionali e isolate	253
2a. Cessioni di terreni e beni immobili	256
2b. La cessione di partecipazioni sociali e altri titoli e strumenti finanziari	260
3. I redditi derivanti da attività non esercitate abitualmente	269
4. Gli altri «redditi diversi»	271
CAPITOLO TERZO - L'IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ
Sezione I - DISPOSIZIONI GENERALI (Giuseppe Zizzo)
1. Considerazioni preliminari	275
2. La struttura della normativa sull'ires	283
3. La soggettività passiva	288
4. La commercialità	296
5. La residenza	302
6. La determinazione dell'imposta	306
Sezione II - LA DETERMINAZIONE DEL REDDITO DELLE SOCIETÀ E DEGLI ENTI COMMERCIALI (Giuseppe Zizzo)
1. Dichiarazione dei redditi e bilancio d'esercizio	308
2. Segue: le società che adottano i principi contabili internazionali (IAS/IFRS)	317
3. Il meccanismo delle variazioni in aumento o in diminuzione	329
4. Il riporto delle perdite	336
5. Regole attinenti all'imputazione temporale dei componenti positivi e negativi di reddito	343
6. Segue: le cessioni di beni	349
7. Segue: le prestazioni di servizi	357
8. Segue: la certezza dell'esistenza e l'obiettiva determinabilità dell'ammontare	362
9. I beni relativi all'impresa	366
10. Il costo dei beni relativi all'impresa	382
11. Corrispettivi e valore normale nella misurazione dei componenti positivi e negativi	391
12. I ricavi	395
13. Le plusvalenze patrimoniali	401
14. Le plusvalenze su partecipazioni e la participation exemption	407
15. Le sopravvenienze attive	418
16. I contributi tra ricavi e sopravvenienze attive	423
17. I dividendi	428
18. Gli interessi attivi	434
19. I proventi immobiliari	438
20. La previa imputazione a conto economico dei componenti negativi	440
21. L'inerenza all'attività imprenditoriale dei componenti negativi	447
22. L'inerenza dei componenti negativi all'attività imprenditoriale e le predeterminazioni normative	438
23. L'inerenza dei componenti negativi alle attività o ai beni da cui derivano ricavi e proventi computabili nel reddito d'impresa	462
24. Le spese per prestazioni di lavoro	466
25. Gli interessi passivi: interessi passivi e dividendi nei rapporti tra società e soci	468
26. Segue: i limiti alla loro deduzione	474
27. La deduzione del rendimento nozionale dell'incremento del capitale proprio	482
28. Gli oneri fiscali, contributivi, e di utilità sociale	487
29. Le minusvalenze patrimoniali e le sopravvenienze passive	490
30. Le perdite di beni	494
31. Le perdite su crediti e la svalutazione dei crediti	496
32. L'ammortamento dei beni materiali	504
33. Le spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione	310
34. L'ammortamento dei beni immateriali e le spese ad utilità pluriennale	512
35. L'ammortamento finanziario	324
36. Gli accantonamenti a fondi	526
37. I componenti di reddito derivanti da contratti di leasing	531
38. La valutazione delle rimanenze	535
39. La valutazione delle rimanenze delle opere, forniture e servizi di durata ultrannuale	340
40. La valutazione dei titoli	544
41. I componenti di reddito derivanti dai rapporti internazionali	550
42. Segue: i prezzi di trasferimento	352
43. Segue: i componenti negativi derivanti da operazioni con imprese domiciliate nei «paradisi fiscali»	557
44. I consolidati e la tassazione per trasparenza: inquadramento generale	361
45. Il consolidato nazionale: presupposti	565
46. Segue: la determinazione della base imponibile e dell'imposta	569
47. Segue: interruzione della tassazione di gruppo e mancato rinnovo dell'opzione	577
48. Il consolidato mondiale: presupposti	579
49. Segue: la determinazione della base imponibile e dell'imposta	382
50. Segue: interruzione della tassazione di gruppo e mancato rinnovo dell'opzione	586
51. La tassazione per trasparenza	587
52. I regimi speciali: le imprese minori, le imprese di allevamento, le imprese che esercitano determinate attività agricole, la tonnage tax	593
Sezione III - GLI ENTI NON COMMERCIALI E LE SOCIETÀ ED ENTI NON RESIDENTI (Giuseppe Zizzo)
1. La determinazione della base imponibile degli enti non commerciali	396
2. La determinazione della base imponibile delle società e degli enti non residenti	605
3. Segue: la stabile organizzazione	609

CAPITOLO QUARTO - LE VICENDE STRAORDINARIE NEL REDDITO D'IMPRESA (Giuseppe Zizzo)
1. Le vicende straordinarie: inquadramento generale	615
2. Il trasferimento dell'azienda	618
3. Il trasferimento di partecipazioni di controllo o di collegamento e gli scambi di partecipazioni	631
4. La trasformazione delle società	636
5. La trasformazione eterogenea	641
6. La fusione. Le plusvalenze e le minusvalenze dei beni delle società incorporate o fuse	644
7. Segue: la sostituzione delle partecipazioni	646
8. Segue: la successione nelle posizioni delle società incorporate o fuse e le differenze di fusione	648
9. Segue: le riserve	656
10. Segue: il riporto delle perdite pregresse	662
11. Segue: la decorrenza della fusione e la dichiarazione dei redditi delle società incorporate o fuse	669
12. La scissione	673
13. Segue: le “posizioni soggettive” e le riserve della scissa	677
14. Segue: il riporto delle perdite	682
15. Segue: la decorrenza della scissione e la dichiarazione dei redditi della società scissa	684
16. Le operazioni straordinarie internazionali. Il trasferimento all'estero o dall'estero della sede	686
17. La liquidazione ordinaria	694
18. Il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa	700
19. Il concordato preventivo e il concordato fallimentare	709
CAPITOLO QUINTO - I SOGGETTI DELL'IMPOSIZIONE REDDITUALE SOTTOPOSTI A PREDETERMINAZIONI NORMATIVE
Sezione I - GLI ENTI COLLETTIVI DI OGNI TIPO «NON OPERATIVI» (Mauro Beghin)
1. Aspetti generali della disciplina riguardante le società e gli enti c.d. «non operativi»	713
2. I soggetti ricadenti nel campo di applicazione della disciplina in base al test di operatività	717
3. I soggetti ricadenti nel campo di applicazione della disciplina delle società non operative in ragione delle perdite fiscali prodotte nei precedenti periodi d'imposta	721
4. Gli effetti giuridici della disciplina sul versante della determinazione del reddito minimo	723
4.1. Le modalità di calcolo e l'apoditticità delle percentuali impiegate	723
4.2. L'inasprimento dell'aliquota IRES per le società e gli enti «non operativi»	727
4.3. Il trattamento delle perdite fiscali pregresse	731
5. L'interpello disapplicativo	733
5.1. Gli elementi da porre a sostegno dell'istanza di disapplicazione	733
5.2. Alcune questioni procedimentali e processuali	736
Sezione II - I SOGGETTI SOTTOPOSTI ALL'APPLICAZIONE DEGLI STUDI DI SETTORE (Mauro Beghin)
1. Le ragioni delle predeterminazioni normative incentrate sugli studi di settore. Breve ricognizione delle fonti	740
2. I soggetti passivi rientranti nel campo d'applicazione della disciplina	746
3. Il procedimento di formazione degli studi. In particolare, la loro connotazione statistico-probabilistica	749
4. I risultati espressi dagli studi di settore. In particolare, gli indici di coerenza e di congruità e il ruolo dei nuovi «indicatori di normalità economica»	754
5. Profili applicativi. La peculiare «vincolatività» degli studi sul piano sostanziale	758
6. La situazione di «non congruità» e l'impatto sull'attività di accertamento	760
7. Studi di settore, motivazione e prova dell'avviso di accertamento	765
8. Il rispetto del livello di congruità (anche per effetto di adeguamento spontaneo) e gli effetti «premiali» sul fronte del potere di accertamento. La sorte dei soggetti «non congrui» e dei soggetti «congrui» ma non «coerenti»	770
CAPITOLO SESTO - L'IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO (Gaspare Falsitta; aggiornamento di Paolo Centore)
1. Premessa. Fisionomia dell'imposta sul valore aggiunto sotto il profilo economico-finanziario e ragioni dell'introduzione di essa nel nostro ordinamento	779
2. Il presupposto dell'iva e gli «indici» di capacità contributiva da essa colpiti: rassegna critica di varie teorie e nostra opinione al riguardo	784
3. L'operazione rilevante ai fini iva: le cessioni di beni	790
4. L'operazione rilevante ai fini iva: le prestazioni di servizi	803
5. Il profilo soggettivo dell'operazione: l'esercizio di imprese o di arti e professioni	810
6. Il profilo territoriale dell'operazione rilevante	821
7. Il momento di effettuazione dell'operazione rilevante e l'esigibilità del l'imposta	846
8. Le cessioni rilevanti «non imponibili»: a) cessioni e prestazioni assimilate	836
9. Una speciale classe di operazioni tassabili: le importazioni	860
10. Segue: le operazioni intracomunitarie	861
11. Le operazioni esenti	871
12. La base imponibile e le aliquote della singola operazione tassabile con iva	878
13. Il meccanismo applicativo: gli effetti giuridici collegati alla singola operazione con riguardo ai «soggetti iva» (obbligo di fatturazione e di rivalsa, diritto alla detrazione dell'iva sugli acquisti)	882
14. Obblighi formali dei «soggetti iva» preliminari all'esercizio dell'attività o relativi a singole operazioni	889
13. Aspetti del meccanismo applicativo dell'iva «anticipata» relativi a masse di operazioni liquidazioni, versamenti, dichiarazioni annuali, rimborsi	894
16. Regimi semplificati e speciali	897
CAPITOLO SETTIMO - LE IMPOSTE DI REGISTRO, IPOTECARIE E CATASTALI
Sezione I - L'IMPOSTA DI REGISTRO (Nicoletta Dolfin)
1. L'evoluzione del tributo	901
2. Il duplice presupposto di fatto del tributo	903
3. La tipologia degli atti ai fini dell'imposta di registro	904
4. La registrazione	906
5. I soggetti passivi	907
6. I criteri di applicazione del tributo: a) l'interpretazione degli atti	909
7. Segue: b) il regime degli atti a contenuto plurimo	912
8. Segue: c) trattamento degli atti plurimi riferentisi ad una medesima vicenda giuridica	914
9. Segue: d) previsioni antielusive	913
10. Segue: e) il regime degli atti invalidi	917
11. Segue:f) la determinazione della base imponibile	918
12. Segue: g) i criteri impositivi per gli atti societari	921
13. Segue: le aliquote	923
14. La riscossione dell'imposta	924
Sezione II - LE IMPOSTE IPOTE CARIE E CATASTALI (Nicoletta Dolfin)
1. Brevi cenni sulla evoluzione storica delle imposte ipotecarie e catastali	926
2. Il presupposto dell'imposta ipotecaria	927
3. I soggetti passivi dell'imposta ipotecaria	929
4. La fattispecie di imposta ipotecaria in misura proporzionale e in misura fissa	930
5. La determinazione della base imponibile dell'imposta ipotecaria	932
6. Il presupposto dell'imposta catastale	935
7. I soggetti passivi dell'imposta catastale	936
8. Le fattispecie di imposta catastale in misura proporzionale e in misura fissa	936
9. L'accertamento e la riscossione delle imposte ipotecarie e catastali	937
CAPITOLO OTTAVO - L'IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI (Gaspare Falsitta e Nicoletta Dolfin; revisione a cura di Nicoletta Dolfin)
1. Il prelievo sugli arricchimenti gratuiti: l'imposta sulle successioni e donazioni. Evoluzione storica del tributo	939
2. Il presupposto e i soggetti passivi dell'imposta di successione	942
3. Territorialità dell'imposta	950
4. La base imponibile	952
5. Aliquote e determinazione dell'imposta	936
6. Agevolazioni e riduzioni	958
7. Applicazione del tributo	961
8. L'imposta sulle donazioni: il presupposto	964
9. I soggetti passivi e la questione della solidarietà tra donante e donatario	970
10. La territorialità dell'imposta sulle donazioni	971
11. Il trattamento riservato all'atto gratuito invalido	972
12. La base imponibile, le aliquote e il procedimento di applicazione dell'imposta sulle donazioni	973
13. L'accertamento delle donazioni indirette	974
CAPITOLO NONO - LE ACCISE (IMPOSTE DI FABBRICAZIONE E DI CONSUMO) (Gaspare Falsitta; aggiornamento di Roberto Schiavolin)
1. Premessa	977
2. Il presupposto di fatto delle «accise»	981
3. I soggetti passivi dell'imposta e la natura di essa	985
4. Licenza fiscale, obblighi del depositano autorizzato e circolazione dei prodotti soggetti ad accisa	989
5. Le fasi dell'applicazione (dichiarazione, imposizione e riscossione), il contenzioso e le sanzioni	990
6. Le singole accise armonizzate	993
7. Le singole accise non armonizzate	993
CAPITOLO DECIMO - LE IMPOSTE DOGANALI (Gaspare Falsitta; aggiornamento di Roberto Schiavolin)
1. Il diritto doganale e i tributi doganali	997
2. Il presupposto di fatto dei diritti di confine	1001
3. Il territorio doganale	1003
4. Le destinazioni doganali	1004
3. I soggetti passivi	1005
6. Le procedure di applicazione	1009
CAPITOLO UNDICESIMO - I TRIBUTI ERARIALI «MINORI» (Gaspare Falsitta; aggiornamento di Mauro Beghin)
1. Premessa	1015
2. L'imposta di bollo	1016
3. L'imposta «speciale» di bollo e l'imposta «straordinaria» di bollo per le attività finanziarie oggetto di emersione	1020
3.1. Considerazioni di ordine generale	1020
3.2. La natura dell'imposta di bollo speciale annuale e dell'imposta straordinaria di bollo	1022
3.3. La riscossione dell'imposta speciale di bollo e dell'imposta straordinaria di bollo	1025
4. Il contributo unificato per le spese degli atti giudiziari	1026
5. La «tassa» sui contratti di borsa e la c.d. “Tobin tax”	1029
6. Le tasse sulle concessioni governative	1030
7. L'imposta sugli intrattenimenti	1033
8. L'imposta sulle assicurazioni	1035
CAPITOLO DODICESIMO - L'IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITÀ PRODUTTIVE (Roberto Schiavolin)
1. Oggetto e funzioni dell'imposta; problemi di illegittimità costituzionale e comunitaria	1037
2. Il presupposto: profili oggettivi e soggettivi	1050
3. La base imponibile: regole generali	1058
4. Il valore della produzione netta: attività commerciali (escluse quelle finanziarie e assicurative)	1064
5. L'imponibile delle altre attività	1073
6. Soggetti attivi e profili territoriali	1076
7. Aliquote e profili applicativi	1078
CAPITOLO TREDICESIMO - I TRIBUTI LOCALI (Gaspare Falsitta; aggiornamento di Roberto Schiavolin)
1. I tributi degli enti locali e delle regioni: il c.d. «federalismo fiscale»	1081
2. La disciplina in tema di «federalismo fiscale»	1091
3. L'imposta unica comunale: A) l'imposta municipale propria (imu)	1099
4. B) Il tributo per i servizi indivisibili (TASI)	1109
5. C) Il tributo sui rifiuti (TARI)	1112
6. Imposta comunale sulla pubblicità e tassa sulle pubbliche affissioni; canone per l'installazione di mezzi pubblicitari	1117
7. La tassa e il canone per l'occupazione di spazi e aree pubbliche	1121
CAPITOLO QUATTORDICESIMO - LA FISCALITÀ DELLA UNIONE EUROPEA (Elena Falsitta; aggiornamento di Laura Paredi)
1. Dai Trattati istitutivi della Comunità (CECA, CEE, EURATOM) al Trattato di Lisbona; le disposizioni del Trattato aventi carattere fiscale	1125
2. Il diritto tributario comunitario	1129
3. Le «risorse proprie» della Unione Europea	1129
4. L'armonizzazione delle imposte indirette	1132
5. L'imposta sulla cifra d'affari e l'armonizzazione comunitaria	1134
6. Armonizzazione fiscale e imposte dirette	1136
Indice analitico	1139